在企业经营中，“应收过期”就像一颗埋在现金流里的“定时炸弹”——轻则占用资金影响周转，重则酿成坏账吞噬利润。据《2024年中国企业应收账款治理陈述》表现，国内企业平均过期率高达8.3%，其中中小企业更是超越15%。若何从“主动催款”转向“主动治理”？这篇攻略帮你梳理全流程、可操纵的应收过期治理方法，从防备到清收，一步步处理欠款困难。
一、前置防线：用信誉治理堵住过期泉源
应收过期的中间冲突，常常是**“先发货后收款”的信赖危害**。与其等过期了再催，不如提早给客户的“还款本领”做个“体检”，把危害挡在条约签订前。
1. 客户信誉评估：给还款本领打个“分数”
信誉评估不是“拍脑壳”，而是用数传闻话。能够从3个维度构建评估系统：
- 征信核对：经过央行征信系统、企查查等平台，检查客户的信誉记录（如过期次数、失期被履行人信息）、企业布景（如注册成本、股东气力）。比如，若客户有“失期被履行人”标签，间接划进“高危害”种别，要末拒尽合作，要末请求现款现货。
- 财务剖析：请求客户供给近3年的财务报表（资产欠债表、利润表、现金流量表），重点看这几个目标：
- 资产欠债率：超越60%说明企业欠债过高，还款本领弱；
- 活动比率（活动资产/活动欠债）：低于1.5说明短期偿债本领缺少；
- 净利润增加率：持续2年正数，说明企业经营好转，需警觉。
- 行业口碑：经过同行、上卑鄙供应商了解客户的付款习惯。比如，问“这家客户平常付款实时吗？有无拖欠过货款？”，若得到“经常拖3个月以上”的反应，就要调剂合作条件（如延长账期、低落信誉额度）。
2. 信誉政策：把“规则”写进条约里
良多企业过期的根源，是条约条款含糊——比如“收到货物后付款”没有明白时间，“过期罚款”没有具体比例。要防止这种状况，条约里必须写分明这3点：
- 账期：明白付款时间（如“货到后30天内付清全款”），不要用“尽快”“近期”等含糊表述；
- 信誉额度：依据客户信誉评分设定最高欠款限额（如“信誉评分80分以上，信誉额度50万元”），超越额度后中断发货；
- 守约义务：明白过期结果（如“过期10天内，按日万分之五收取罚息；过期30天以上，有权停止合作并起诉”）。
举个例子：某制作业企业给客户的条约里写了“货到后45天内付款，过期按日万分之三收罚息”，结果客户过期2个月，企业经过罚息条款追回了1.2万元，同时用“停止合作”的劫持促使客户尽快还款。
二、实时监控：建立预警机制，把过期覆灭在发芽
良多企业的应收治理是“预先诸葛亮”——只要等到账单过期了，才想起催款。实在，过期前的“预警”比过期后的“催收”更紧张。
1. 建立应收账款台账：用数据跟踪每一笔欠款
不论企业范围巨细，都需要一个分明的应收账款台账，记录每一笔欠款的关键信息。能够用Excel大概财务软件（如金蝶、用友）做，字段包含：
- 客户称呼、条约编号、货物称呼；
- 欠款金额、到期日、过期天数；
- 催收形态（如“未到期”“提醒中”“过期30天”）；
- 联结人及电话。
比如，某商业公司的台账里，会把“到期日”标注为红色（过期1-30天）、橙色（31-60天）、红色（61天以上），天天早晨由财务职员导出报表，提醒销售团队跟进。
2. 配置预警线：提早“敲警钟”
依据账期是非，配置差此外预警节点：
- 到期前3天：给客户发“舒适提醒”（短信/微信），内容如“您好，您的货款将于3天后到期，请安插付款，感谢撑持！”；
- 到期当天：打电话确认客户能否曾经布置付款，防止“忘记”；
- 过期1天：再次电话提醒，夸大“过期会影响您的信誉记录，也会影响咱们的合作”。
某电商企业经过这种“***预警”机制，把过期率从12%降到了5%——良多客户因为提早收到提醒，实时布置了付款。
三、过期应答：分阶段处理，差别状况差别计谋
假设预警没起感化，欠款仍是过期了，怎么样办？不要一刀切，要依据过期天数和客户状况，采纳差此外计谋。
1. 过期1-30天：友好相同，确认缘由
这个阶段的客户大可能是“疏忽”或“临时资金告急”，要以“保护关连”为重点，防止激化冲突。
- 相同方式：先打电话（比短信更间接），语气要友好，比如“张总，您这边货款曾经过期3天了，是不是财务那边忘了布置？需要我帮您核对一下账单吗？”；
- 了解缘由：假设客户说“最近资金周转有点紧”，能够问“约莫甚么时候能布置？要不要帮您恳求分期？”（比如分3期，每期还1/3）；
- 跟进记录：把相同内容记在台账里（如“客户说下周三付款”），到期前再提醒一次。
2. 过期31-60天：增强催收，明白结果
这个阶段的客户能够是“故意拖延”，要加大催收力度，让客户熟悉到“过期的价格”。
- 书面催款函：用公司低头的信纸，写分明欠款金额、过期天数、罚息金额，以及“若不实时还款，将采纳法令手段”的正告，经过EMS寄给客户（保存底单和快递记录）；
- 上门催收：假设客户是当地的，能够让销售团队上门相同，带齐条约、发票、对账单等证据，夸大“咱们也不易，希看您能了解”；
- 停息合作：假设客户仍是不还款，能够停息发货，直到还清欠款为止（提早在条约里约定“停息发货”的条款）。
3. 过期61-90天：启动法令依次，施压还款
这个阶段的客户曾经属于“高危害”，要经过法令手段施压，迫使客户还款。
- 状师函：拜托状师写状师函，内容比催款函改正式，明白“若在7天内不还款，将向法院起诉”；
- 起诉豫备：汇集证据（条约、发票、催款记录、状师函），向法院提起诉讼（能够恳求财产顾全，解冻客户的银行账户或资产）；
- 催收公司：假设不想起诉，能够找有天分的催收公司（留意：要选“正当催收”的公司，防止暴力催收），他们有业余的本领，比如经过“谈判”让客户还款。
4. 过期90天以上：处理坏账，增加损失
假设客户确实无力还款（如停业、开张），就要实时处理坏账，增加对企业的影响。
- 计提坏账豫备：依据《企业会计准绳》，过期90天以上的应收账款，要计提50%的坏账豫备；过期180天以上的，计提100%；
- 坏账核销：假设确认无法收回（如客户停业清理），要经过公司审批流程，把坏账从应收账款里核销（留意：核销后仍是能够继续催收的，只是不在财务报内外表现）。
四、后续治理：从坏账到深思，做好收尾与优化
应收过期治理不是“一锤子交易”，而是继续优化的过程。每一笔过期都要总结经历，防止下次再犯。
1. 客户分类：建立“玄色名单”
依据客户的付款状况，把客户分成4类：
- 优良客户（定时付款）：给以更多优惠（如延长账期、提高信誉额度）；
- 平凡客户（偶然过期）：保持一般合作，增强监控；
- 危害客户（经常过期）：延长账期、低落信誉额度；
- 黑名单客户（恶意拖欠）：拒尽合作，纳进行业黑名单。
2. 定期复盘：找出治理破绽
每一个月召开“应收账款集会”，剖析如下题目：
- 过期率高的客户/行业是甚么？为甚么？
- 信誉评估有无遗漏？（比如某客户的财务报表是假的）
- 预警机制有无起感化？（比如某客户过期了，但没收到提醒）
- 催收计谋有无后果？（比如某客户用了状师函才还款）
经过复盘，优化治理流程。比如，某企业发明“批刊行业”的过期率很高，就把批发客户的账期从45天延长到30天，结果过期率降低了30%。
结语：应收过期治理的中间是“防备大于治疗”
应收过期不是“不可处理的困难”，而是企业治理本领的表现。从“信誉评估”到“实时监控”，从“分阶段催收”到“后续优化”，每一步都要做到“有数据、有流程、有义务”。
记着：最佳的催收，是不让过期发作。只要把“防备”做到位，本领让企业的现金流更健康，让经营更稳定。
（本文参考了《2024年中国企业应收账款治理陈述》《企业会计准绳第22号——金融工具确认和计量》等资料，内容均为实战经历总结，可间接套用。）
