年销售额突破500万红线
连续12个月应税销售额（含纳税申报、稽查查补、免税收入）超过500万元。特殊行业如工业企业为50万，商业企业为80万，营改增服务类企业为500万。
跨行业经营触发标准
兼营货物销售与应税服务的企业，任一业务板块销售额达标即需登记。例如某企业商品销售400万+技术服务收入200万，总销售额虽未达500万，但技术服务收入单独核算已超过标准。
强制升级的特殊情形
税务机关核查发现企业实际经营规模与纳税身份不符，可能直接下达《税务事项通知书》要求限期整改。
法律后果
自逾期次月起，按一般纳税人税率（13%/9%/6%）全额征税，且不得抵扣进项税额。例如某商贸企业逾期后月销售额100万，将直接缴纳13万税款，而正常登记可抵扣进项税后仅需缴3万。
经济损失扩大化
步骤1：系统自查确认
登录电子税务局→【我要查询】→【一户式查询】→【纳税人信息】，核实登记状态及逾期月份。
步骤2：五日内完成补登记
需准备材料：
步骤3：特殊事项同步处理
动态监控机制
建立销售额预警系统，当任意连续三个月销售额突破42万（500万/12）时启动预警。
财税合规三要素
Q1：登记后还能转回小规模吗？
2025年起，除国家特批行业外，一般纳税人身份不可逆转。
Q2：补登记前的进项税如何处理？
需满足：①登记前无实际收入；②未进行简易计税申报。符合条件者可追溯抵扣。
Q3：被强制升级如何申诉？
准备近三年完整账册、银行流水、用工合同等材料，15日内向主管税务机关提交《税务行政复议申请书》。
结语：小微企业税务合规已进入智能监管时代，2025年税务大数据系统实现全链条监控。建议企业每季度登录"电子税务局-风险提示"模块进行自检，对出现的橙色以上预警及时处理，避免因逾期登记造成不可逆损失。点击获取官方操作手册，或拨打12366获取属地化指导。