发票逾期未认证如何红冲？企业自救指南（附情况说明模板）

导读：增值税发票超期未认证不但影响企业抵扣，还能够面临税务危害。本文分离最新政策及实操案例，总结出4种弥补方式及红冲全流程操纵，帮忙企业合规处理历史遗留题目。

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一、过期未认证发票的三大处理准绳

1. 不可间接抵扣
   增值税专用发票自开具之日起，原认证期180天（2023年7月后调剂为360天），超期后系统主动锁定无法认证抵扣。

2. 分状况判定红冲可行性
   满意如下条件可恳求红冲重开：

• 存在实在退货、折让或开票信息过错
• 能收回原发票或取得拒收证实
• 购销双方对红冲无争议

3. 非凡状况可恳求过期抵扣
   因天然劫难、系统缺点等主观缘由导致过期，可提交《过期增值税扣税凭据抵扣恳求单》逐级审批，全国每年经过案例缺少1%。

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二、4种过期发票弥补计划对比

处理方式	适用处景	操纵难度	税务危害
红冲重开	退货/开票过错/交易撤消	★★☆☆☆	无
恳求过期抵扣	不可抗力导致过期	★★★★★	需举证
转成本用度列支	无法红冲且金额较小	★★★☆☆	能够调剂
作征税调增处理	无法弥补的大额滞留票	★☆☆☆☆	补缴税款

倡议：优先挑选红冲计划，次选成本列支，慎用过期抵扣审批。

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三、红冲操纵全流程详解（2024最新版）

场景1：未托付或已收回发票

步调：

1. 销售方在开票系统中填开《红字发票信息表》
2. 上传至税务端系统（需包含原发票代码、号码）
3. 税务构造主动校验经事先天生16位信息表编号
4. 凭编号开具红字发票（税率需与原票一致）

所需资料：

• 原发票局部联次（加盖取消章）
• 购销条约排除协议
• 银行退款凭据（如涉及）

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场景2：发票已托付但未认证

步调：

1. 购置方在增值税发票效劳平台提交《红字信息表》
2. 挑选"未抵扣"选项并填写冲红缘由
3. 系统主动校验经事先同步至销售方开票系统
4. 销售方开具红字发票

关键点：

• 需在发票开具次月内实现操纵
• 跨年发票需附状况说明

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四、状况说明撰写模板（附避坑指南）

规范模板：

plaintext复制致XX税务局：  
我司（征税人识别名：XXX）于202X年X月X日取得XX公司开具的增值税专用发票（代码：XXX，号码：XXX），价税合计XXX元。因包揽职员离职未交接（具体缘由），导致超期未认证。  
现恳求开具红字增值税专用发票信息表，并附如下证实资料：  
1. 原发票记账联复印件（加盖公章）  
2. 职员离职证实及交接记录  
3. 银行付款回单  
4. 货物验收票据  
 
XXX公司（公章）  
202X年X月X日  

三大避坑要点：

1. 缘由表述：防止"工作疏忽"等主观刻画，重点说明系统缺点、职员沉痾等主观因素
2. 证据链构建：需供给物流票据、谈天记录品级三方凭据
3. 时间衔接：说明过期天数操纵在30日内经过率更高

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五、高频题目答疑

Q1：跨年发票能否红冲？
→ 能够。但需在备注栏说明"冲销XX年度XX号发票"，并调剂对应年度账务。

Q2：红冲后税款如那边理？
→ 销售方需在《增值税征税报告表》第5栏"销项正数"填列，购置方做出项转出。

Q3：电子发票超期若何操纵？
→ 间接在税务数字账户提交红字确认单，无需线下提交资料。

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结语：2024年金税四期上线后，倡议企业建立发票性命周期治理制度，配置开票-认证-抵扣全流程预警机制。对于历史遗留题目，倡议在季度报告前会合处理，防止影响征税信誉评级。