出口退税逾期了别慌！2025年最新申请免税流程全解析

一、引言：进口企业的“过期痛点”与“处理计划”

对于进口企业而言，进口退税是低完工本、晋升国际合作力的关键政策撑持。可是，实践操纵中，良多企业因办税职员离职未交接、单证损失、海关改正报关单等突发状况，未能在规则刻日内实现退税报告，面临“视同内销征税”的危害（需缴纳13%的增值税及附加税）。

别慌！2025年，税务部分针对进口过期未报告的状况，明白了**“非凡缘由可恳求免税”的政策，帮企业防止不用要的损失。本文将分离最新政策（2023年第65号公告、2018年第16号公告），具体剖析进口过期恳求免税的政策依据、条件、操纵流程及留意事变**，让企业再也不因“过期”焦急。

二、政策依据：哪些状况能恳求免税？

依据《国家税务总局对于进口货物劳务增值税和花费税无关题目的公告》（2013年第65号公告），进口企业未按规则报告或未补齐退税凭据的货物劳务，符合如下“非凡缘由”的，可免征增值税（出项税额不得抵扣或退税）：

序号	非凡缘由范例	具体说明
1	不可抗力因素	天然劫难（地震、洪流）、社会突发工作（疫情、战争）等导致无法定期报告
2	单证题目	报关单、发票、代理进口证实等被盗、抢、损失或邮寄误递
3	法律/行政扣押	法律构造（如法院）、行政构造（如海关）扣押报告凭据
4	经济瓜葛	交易双方因条约争议、货款拖欠，未能定时取得报告凭据
5	办税职员题目	办税职员伤亡、突发沉痾或擅自离职未交接，导致无法供给凭据
6	海关改正报关单	企业恳求改正报关单，在退税报告刻日停止前海关未实现改正
7	政府部分未出具凭据	外汇治理局、商检局等在报告刻日内未出具收汇核销单、商检证实等
8	其余景象	国家税务总局规则的其余非凡缘由（如系统缺点导致无法报告）

三、2025年进口过期恳求免税操纵流程

符合上述条件的企业，可按如下步调恳求免税，防止“视同内销”：

1. 确认恳求时间：进口后1年内实现

依据《中华人夷易近共和国进口税收治理条例》，免税报告需在进口之日起1年内实现（如2024年10月进口的货物，需在2025年10月前报告免税）。超越1年未报告的，需视同内销征税，且无法追溯恳求免税。

2. 豫备恳求资料：缺一不可

恳求免税需提交如下资料（以主管税务构造请求为准，倡议提早咨询）：

• 中间表格：《进口退(免)税延期报告恳求表》（若未在报告刻日内提出延期，需说明缘由）、《海关进口货物免税报告表》（海关网站下载）；
• 基础凭据：进口货物报关单（原件及复印件）、进口发票（原件及复印件）、条约/协议（证实交易实在性）；
• 非凡缘由证实：如不可抗力的第三方证实（天气局的暴雨通知、居委会的疫情封控证实）、公安构造的报案记录（单证被盗）、海关的改正报关单证实、办税职员的离职证实；
• 收汇凭据：银行电子回单（证实货物已收汇，若未收汇需说明缘由）。

3. 提交恳求：线上/线下均可

• 线上提交：登录电子税务局，进进“我要办税→进口退税治理→在线报告→货物劳务及效劳退税报告”，填写并上传上述资料；
• 线下提交：照顾纸质资推测主管税务构造的进口退税窗口提交（倡议提早电话预约，防止跑空）。

4. 考核流程：20个工作日内出结果

税务构造收到恳求后，会在20个工作日内实现考核，重点核对：

• 资料的实在性（如报关单能否与海关数据一致）；
• 非凡缘由的公道性（如不可抗力能否有有效证实）；
• 货物的合规性（能否属于避免进口或限制进口种别）。

5. 后续处理：批准后报告免税

考核经事先，税务构造会出具《进口免税批准通知书》。企业需在收到通知书的次月增值税征税报告期内（如5月收到通知书，需在6月15日前报告），经过进口退税系统录进如下数据：

• 进口明细：报关单编号、进口商品代码、数目、离岸价；
• 进货明细：增值税专用发票编号、出项金额、税额；
• 天生《进口免税报告汇总表》，向税务构造正式报告免税。

四、恳求免税的留意事变：防止踩坑

1. “非凡缘由”需举证：企业需供给充沛的证实资料（如暴雨的天气局通知、单证被盗的报警记录），若无法证实“非凡缘由”，税务构造会拒尽免税恳求；
2. 出项税额需转出：恳求免税后，进口货物的出项税额不得抵扣或退税，需转进成本（会计分录：借“主停营业成本”，贷“应交税费——应交增值税（出项税额转出）”）；
3. 免税后不可再退税：一旦报告免税，企业无法再就该批货物恳求退税，因此需谨慎挑选（若估计未来能补齐单证，倡议先恳求延期报告）；
4. 实时关注政策变革：进口退(免)税政策会依据经济形式调剂（如2024年税务总局简化了延期报告流程），企业需定期关注税务总局官网或主管税务构造的通知。

五、罕见题目解答：处理企业困惑

Q1：企业自身治理不善（如忘记报告）能恳求免税吗？
A：不能。“自身治理不善”不属于“非凡缘由”（如2023年第65号公告明白），需视同内销征税。

Q2：恳求免税需要缴纳滞纳金吗？
A：若企业在1年内恳求免税且符合条件，无需缴纳滞纳金；若超越1年未恳求，需缴纳滞纳金（按日加收滞征税款的0.05%）。

Q3：生产企业和外贸企业恳求免税有差别吗？
A：流程基本一致，但生产企业需额外供给《生产企业进料加产营业免抵退税核销表》（若涉及进料加工），外贸企业需供给《外贸企业进口退税进货明细报告表》。

Q4：免税报告后，财务账目如那边理？
A：比方，某外贸企业进口一批货物，出项税额13万元，未报告退税且符合免税条件，需做如下分录：

• 冲减进口销售收进：借“主停营业收进——进口收进”，贷“应收账款”；
• 出项税额转出：借“主停营业成本”13万元，贷“应交税费——应交增值税（出项税额转出）”13万元。

六、结语：提早计划，防止过期

进口退税过期恳求免税，是企业应答“突发状况”的最后一道防线，但最佳的处理方法是提早计划：

• 建立单证治理制度：实时汇集报关单、发票等凭据，防止损失；
• 布置专人担当退税：定期核对报告进度，防止忘记报告；
• 碰着非凡状况提早恳求延期：若估计无法在报告刻日内实现（如海关改正报关单），需在报告刻日停止前（如2025年4月30日前）向税务构造恳求延期（延期刻日不超越3个月）。

总之，企业需重视进口退税治理，熟习政策流程，本领在碰着题目时冷静应答，守住“真金白银”的利润。

（注：本文政策依据停止2025年7月，具体操纵以主管税务构造请求为准。）