房产税逾期如何做账？全流程指南+避坑技巧

房产税过期不但面临滞纳金和行政处分危害，账务处理也需规范操纵。本文从实务角度剖析过期补缴全流程，分离税务危害提醒与案例，助您规避财税隐患。

一、过期补缴账务处理中间步调

1. 当期补缴处理

若当期发明过期未缴，间接补提并缴纳：

text复制借：税金及附加/治理用度-房产税  
贷：应交税费-应交房产税  

缴纳时：

text复制借：应交税费-应交房产税  
贷：银行贷款  
```
**留意**：滞纳金需独自处理，不可并进房产税科目()[14]()。
 
### 2. 跨年度补缴处理 
涉及从前年度损益调剂时：
```text
借：从前年度损益调剂  
贷：应交税费-应交房产税  
贷：其余对付款-滞纳金  
```
缴纳后：
``````text 
借：应交税费-应交房产税  
借：其余对付款-滞纳金  
贷：银行贷款  
```
同时调剂保存收益：
```text
借：利润分派-未分派利润  
贷：从前年度损益调剂  
``````[11]()[18]()
 
### 3. 滞纳金专项处理 
依据《税收征收治理法》规则，滞纳金按日加收万分之五：
```text
滞纳金=欠缴税款×0.05%×过期天数  
```
账务处理：
``````text 
借：停业外收进-税收滞纳金  
贷：银行贷款  
```()()
 
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## 二、税务危害与应答计谋 
 
### 1. 违规结果清单 
- **滞纳金**：逐日0.05%继续计收，过期越长成本越高()()  
- **罚款**：未报告能够面临2000元如下罚款，情节严峻可追加至1万元[19]()  
- **信誉影响**：持续过期将纳进征税信誉D级，限制发票领用、融资等()()  
 
### 2. 弥补办法 
- **立刻补报告**：经过电子税务局"过期报告"模块实现补录()  
- **滞纳金商议**：向主管税务构造提交《税务行政处分恳求书》，说明公道理由夺取减免()  
- **建立预警机制**：配置税款缴纳提醒，倡议在报告期前10天核对税种[18]()
 
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## 三、实务操纵避坑指南 
 
### 案例：某企业2024年漏缴房产税10万元 
- **2025年3月发明**：  
  ``` ```text 
  借：从前年度损益调剂 100,000  
  贷：应交税费-应交房产税 100,000  
  ```  
- **计算滞纳金**：10万×0.05%×365天=18,250元  
  ``` ```text 
  借：停业外收进 18,250  
  贷：银行贷款 18,250  
  ```  
- **调剂保存收益**：  
  ``` ```text 
  借：利润分派-未分派利润 118,250  
  贷：从前年度损益调剂 100,000  
  贷：停业外收进 18,250  
  ```[11]()[18]()
 
### 留意事变 
1. **凭据治理**：保存税务构造出具的《税务事变通知书》及完税凭据  
2. **科目挑选**：辨别税款与滞纳金，防止混用科目  
3. **报告表填写**：在《房产税报告表》"补缴税款"栏次据实填写()[20]()
 
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## 四、防备性治理倡议 
 
1. **建立台账**：按房产明细注销计税依据、税率、缴纳刻日  
2. **系统配置**：在财务软件中配置主动提醒服从  
3. **政策跟踪**：关注中心性政策差异，如局部都会答应分期缴纳()[14]()
 
经过规范账务处理与危害防控，企业可有效低落过期报告带来的财税隐患。倡议每年开展税务健康检查，确保房产税合规治理。