导读：企业追讨欠款取得的过期成本，团体网贷平台收取的滞纳金，这些资金能否要交税？本文分离最新税收政策，拆解增值税、所得税两大税种处理规则，帮您规避税务危害。
不管是企业应收账款发生的过期成本，仍是金融机构发放贷款收取的罚息，实质上都属于资金占用发生的增值收益。依据《增值税暂行条例实施细则》规则，这种收进需按“金融效劳”税目征税。但实践征税时需辨别两种场景：
场景1：企业同样平常经营发生的过期成本
比方商业公司因客户耽误付款收取的守约金，需缴纳6%增值税。依据《停业税改征增值税试点实施方法》，这种资金占用费属于价外用度，需吞并销售额计税。
场景2：金融机构专项贷款罚息
银行、小贷公司等持牌机构收取的过期罚息，异样适用6%增值税率。但需留意：若贷款过期超越90天仍未收回，按财政部规则需停息确认成本收进，待实践收回时再缴税。
案例：某制作业企业向客户收取10万元过期成本，需报告增值税=10万/(1+6%)×6%≈5,660元。
团体经过民间借贷、网贷平台取得的过期成本需吞并报告：
危害提醒：团体收取年景本超50万元能够触发税务稽察检察，需保存转账记录备查。
金融机构需停息计提应收获本，待实践收回时确认收进。比方某银行贷款100万元过期120天，期间发生的5万元罚息暂不缴税，待客户还款时再报告。
母公司向子公司摊派的贷款成本，若利率不高于银行基准，可免缴增值税；超越基准利率局部需全额缴税。
履行款中的成本局部需独自拆分，企业需在收到款项当月报告增值税及企业所得税。
从2023年某上市公司因漏报2000万过期成本被处分款的案例可见，税务合规间接影响企业信誉评级与融成本钱。倡议企业每季度核对应收账款成本台账，团体经过“团体所得税APP”自主报告，确保资金平安与税务合规双赢。
（完）