逾期申报还能勾选进项发票吗？全流程操作指南+避坑指南

一、政策中间解读：过期报告与出项抵扣的关连

依据国家税务总局规则，过期报告不会间接导致出项税抵扣权柄损失，但需留意如下关键点：

1. 抵扣权柄不受影响：只要交易实在且发票合规，过期报告不影响出项税额的抵扣资格。
2. 报告刻日与勾选权限：报告期内未实现勾选的发票，需经过"延期抵扣勾选"服从处理，否则能够无法一般抵扣。
3. 滞纳金危害：过期报告需承当逐日万分之五的滞纳金，且能够影响征税信誉评级。

二、过期报告勾选出项发票的3种场景处理计划

场景1：已报告未勾选（可间接弥补）

• 操纵道路：增值税综合效劳平台→抵扣勾选→勾选未勾选发票→统计确认
• 适用条件：仅限当期报告时未实现勾选的状况，次月仍可补操纵

场景2：未报告已勾选（不可逆操纵）

• 处理结果：已勾选的出项税额将主动计进原属期，无法调剂至其余月份
• 弥补倡议：经过改正报告重新分派税额，需留意1年内可改正的限制

场景3：持续未报告未勾选（中间处理计划）

• 操纵步调：
  1. 登录平台→挑选"延期抵扣勾选"模块
  2. 挑选过期属期（如3月）→勾选对应发票
  3. 实现统计确认→在后续报告期抵扣
• 关键提醒：
  • 需按月份依次操纵（先处理3月再处理4月）
  • 每张发票仅能挑选一个抵扣属期

三、全流程操纵指引（附截图示例）

第一步：进进延期勾选界面

登录增值税综合效劳平台→点击【抵扣勾选】→挑选【延期抵扣勾选】→确认所属期

第二步：发票勾选与提交

1. 勾选形态挑选"未勾选"→输进开票日期等条件查问
2. 勾选待抵扣发票→点击【提交勾选】
3. 核对信息无误后确认提交

第三步：实现统计确认

1. 进进【延期统计】模块→点击【恳求统计】
2. 核对统计结果→输进确认密码实现确认
3. 天生统计结果后即可用于后续报告

四、高频题目解答

Q1：过期超越1年还能勾选吗？
A：2017年7月后开具的发票无时间限制，2017年6月前开具的需提交《过期抵扣恳求单》考核

Q2：取消重报后如那边理已勾选发票？
A：需先撤消原统计确认→重新勾选→再次统计确认，留意报告期内仅可操纵一次

Q3：电子发票效劳平台若何操纵？
A：道路为【税务数字账户】→【发票勾选确认】→挑选对应属期操纵，撑持批量勾选服从

五、危害防控要点

1. 勾选时效性：每一个月1-15日为最佳操纵期，防止跨月影响
2. 数据一致性：勾选数据需与报告表完整匹配，差异超500元将触发系统预警
3. 档案治理：保存勾选日志至少5年，应答税务稽察检察

六、实操案例剖析

案例布景：某企业2025年3月未报告，4月发明仍有10万元出项未勾选
处理计划：

1. 4月报告期内实现3月增值税改正报告（补缴税款+滞纳金）
2. 使用延期勾选服从勾选3月属期发票
3. 5月报告时抵扣出项税额，冲减当期应征税额

特别提醒：2025年起，电子发票进账回档片面推行，倡议同步使用税务数字账户完玉成流程电子化治理。碰着系统操纵题目，可拨打12366转接"延期勾选专席"获得实时教导。