一、过期报告处理中间流程
1. 立刻启动补报依次
登录【广东省电子税务局】（ ），在【我要办税】-【税费报告及缴纳】-【过期报告】模块操纵。系统会主动表现过期税费种，按提醒填写报告表并提交。
2. 滞纳金缴纳规范
按《税收征收治理法》规则，滞纳金=应征税款×0.05%×过期天数。比方：应缴增值税10万元过期30天，滞纳金=100000×0.05%×30=1500元。
3. 非凡状况减免恳求
因天然劫难、突发疾病等不可抗力导致过期，可照顾如下资推测主管税务构造恳求：
- 状况说明（加盖公章/自己签字）
- 医院证实/劫难证实
- 答应书（答应再也不过期）
- 过期报告表原件。
二、关键操纵指引与资料清单
1. 必备报告资料
| 资料范例 | 内容请求 | 示例文件 |
|---|
| 基础资料 | 停业执照、法人身份证复印件 | 停业执照正本 |
| 财务资料 | 会计报表、完税凭据 | 资产欠债表、利润表 |
| 证实文件 | 不可抗力证实（如需恳求减免） | 疾病诊断书、天气证实 |
2. 电子税务局操纵图解
- 登录系统后点击【过期报告】
- 挑选对应税种（增值税/企业所得税等）
- 填写报告表时留意：
- 红色*号为必填项
- 附列资料需完整上传PDF格局文件
- 提交后系统主动计算应缴税费及滞纳金。
三、罕见题目与危害规避
1. 罚款计算与宽免政策
- 初次遵法不罚：年度内初次过期且实时补报，可免予罚款。
- 非首违处分：按《广东省税务行政处分裁量基准》：
- 过期≤30天：200-1000元
- 过期31-60天：1000-2000元
- 超60天：2000-10000元。
2. 信誉修复机制
- 补报后需等待3个月信誉修复期
- 期间定时报告可规复征税信誉品级
- 查问道路：电子税务局-【大众效劳】-【信誉评估】。
四、长效防备办法
1. 数字化治理计划
- 开通【电子税务局】短信提醒效劳
- 使用【税企直连】系统主动抓取财务数据
- 配置Excel报告日历（模板见附件）。
2. 家养帮手计划
- 拜托代理记账机构（用度约300-800元/月）
- 到场【税企交换群】获得政策解读
- 每季度到场税务分局培训。
五、高频题目解答
Q：跨年度过期能否补报？
A：可补报但需加收滞纳金，超3年能够涉及稽察检察。
Q：团体所得税过期如那边理？
A：经过【团体所得税APP】-【过期报告】模块操纵，无滞纳金但影响个税抵扣。
Q：补报告后多久能排除非常？
A：立即失效，24小时内更新系统形态。
经过以上全流程操纵指引，征税人可系统性处理过期报告题目。倡议定期核对报告形态（道路：电子税务局-【我要查问】-【报告信息查问】），将税务合规纳进企业同样平常治理。如遇复杂状况，可拨打12366转接广东专线或联结属地税务分局获得特征化教导。
