摘要：企业实现税号变更后，旧税号开具的发票能否继续使用？过期未处理的旧税号发票会见临哪些法令危害？本文分离税务法例和实操案例，详解旧税号发票的合规处理要点。
一、旧税号发票的正当性剖析
1. 税号变更后的发票效力
依据《中华人夷易近共和国发票治理方法》规则，税号是税务构造识别征税人的唯一标识。当企业实现“三证合一”或工商信息变更后，旧税号已失效，统统新开具的发票必须使用新税号。旧税号发票在变更后即失往法令效力，若继续使用能够被认定为“未按规则开具发票”。
关键依据：
- 《发票治理方法》第21条：发票需按规则时限、栏目如实开具，且加盖有效发票专用章。
- 国家税务总局公告（2017年第45号）：税号变更后，旧税号不得用于发票开具。
2. 旧税号发票的“过期”界定
过期发票分为两类：
- 开具时间过期：税号变更后仍用旧税号开具的发票（不管能否在开票刻日内）。
- 认证抵扣过期：旧税号发票未在180天内实现认证（如增值税专用发票）。
二、继续使用旧税号发票的3微危害
1. 财务报销碰壁
- 企业端：旧税号发票不符合《会计法》报销请求，财务部分需退回重开。
- 税务端：税务构造能够拒尽抵扣或税前扣除，导致企业多缴税款。
案例：某公司因未实时更新供应商税号，收到旧税号发票50万元，最终无法抵扣增值税，损失6.5万元。
2. 面临行政处分
- 罚款规范：依据《发票治理方法》第35条，未按规则开具发票可处1万元如下罚款。
- 连带危害：若旧税号发票涉及虚开或虚伪交易，能够触发刑事义务。
3. 影响征税信誉品级
- 信誉扣分：每张题目发票扣5分，累计扣分将导致征税信誉品级降至D级。
- 营业受限：D级企业将被限制发票领用、进口退税等权柄。
三、企业应答旧税号发票的4步处理计划
1. 自查存量发票
- 操纵倡议：经过财务系统挑选“旧税号”发票，分类统计已开具、已采取的票据。
- 工具撑持：使用电子底账系统查问旧税号联系关连的开票记录。
2. 红冲与重开流程
- 增值税专用发票：购置方需在发票治理系统中提交《开具红字发票信息表》，销售方凭此开具红字发票冲销旧票，再按新税号重开。
- 平凡发票：间接取消旧票偏重新开具，需保存取消联备查。
留意事变：
- 跨年发票需在次年5月31日前实现红冲；
- 红冲发票需同步更新条约、物流单等佐证资料。
3. 非凡状况的弥补办法
若因主观缘由（如天然劫难、系统缺点）导致旧税号发票过期，可向税务构造恳求非凡处理：
- 恳求资料：书面说明、旧税号注销证实、交易条约、付款凭据等；
- 审批流程：主管税务构造考核→逐级上报至国家税务总局→考核比对经事先答应抵扣。
4. 更新上卑鄙信息
- 内部治理：升级开票系统的税号信息，培训财务职员；
- 外部通知：向供应商、客户发送《税号变更告诉函》，更新招招标文件、对账模板。
四、罕见题目解答
Q1：旧税号发票已认证但未报告抵扣，还能用吗？
答：若在认证有效期内（如增值税专用发票为360天），可一般抵扣；若已过期，需恳求非凡审批。
Q2：税号变更前的旧发票章能否有效？
答：无效。发票章需与以后税号一致，倡议实时候制新章。
Q3：旧税号发票被税务局稽察检察发明会如那边理？
答：轻则期限整改并罚款，重则停息发票领用权限，影响企业信誉。
结语：旧税号发票的过期题目看似微小，实则干连严峻税务危害。企业应建立税号变更预警机制，定期核对发票信息，确保经营合规。更多实操指南可参考国家税务总局《增值税发票治理系统操纵手册》或咨询外地税务构造。
