导语：在同样平常财税工作中，发票过期未抵扣是企业常碰着的困难。能否红冲？若何合规操纵？本文分离最新政策与实操案例，为您片面剖析。
一、发票过期未抵扣能否红冲？政策中间解读
依据国家税务总局规则，过期未抵扣的增值税专用发票能否红冲取决于能否已认证：
- 已认证但过期未抵扣：可间接停止红冲处理，无需额外恳求。
- 未认证且过期：
- 若因主观缘由（如天然劫难、系统缺点、职员突发疾病等）导致过期，需向税务构造提交证实资料恳求抵扣，经过前方可红冲。
- 因主观缘由（如财务疏忽）导致过期，则无法补认证，也不得红冲。
二、发票红冲操纵全流程（附截图指引）
（一）红冲条件条件
- 发票未被实践抵扣（需与对方确认）
- 营业实在公道（如退货、开票过错等）
- 保存交易条约、退货证实等原始资料
（二）红冲操纵步调（以税控系统为例）
- 登录系统：进进增值税发票开票软件，挑选【红字信息表填开】。
- 填写信息：输进原发票代码、号码，挑选“未抵扣”形态。
- 上传考核：保存并提交红字信息表，等待系统主动考核（凡是1-2工作日）。
- 开具红票：考核经事先，在【红字发票开具】模块天生红字发票。
注：若系统提醒非常，需照顾停业执照、原发票至税务局窗口处理。
三、4大留意事变防止税务危害
- 时间节点
- 红冲操纵需在发明题目的当月或次月报告期前实现，防止跨期处理难度增加。
- 过期发票补认证恳求需在过期后90天内提交税务构造。
- 资料完整性
- 红冲需供给：原发票、退货签收单、对方未抵扣证实。
- 补认证需供给：书面状况说明、第三方证实（如医院诊断书、劫难陈述）。
- 账务处理规范
- 红冲后需调剂对应科目（如冲减“应交税费-出项税额”）。
- 未认证过期发票间接全额计进成本用度。
- 系统工具帮手
引荐使用【好会计】等财税软件，主动识别过期发票、天生红冲记录，低落报答过错。
四、罕见题目解答
Q1：过期发票补认证经事先，还能抵扣出项税吗？
能够。但需在税务构造批准后，经过增值税综合效劳平台勾选抵扣。
Q2：对方已认证的发票能否片面红冲？
不能。需取得对方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》。
Q3：跨年红冲如那边理？
- 金额较小：间接冲减当期损益。
- 金额较大：经过“从前年度损益调剂”科目处理。
五、结语
发票过期未抵扣的红冲操纵需严厉按照政策请求，辨别能承认证、过期缘由范例。倡议企业美满发票治理制度，借助财税软件完玉成流程监控（如【好会计】的过期预警服从），防止税务危害。碰着复杂状况时，实时咨询税务构造或业余财税顾问。
本文政策依据：国家税务总局公告2019年第45号、2023年增值税专用发票使用规则
