发票逾期多久不能抵扣?这6种情况还能补救!

发票过期未抵扣是良多企业头疼的题目,轻则增加税负成本,重则面临税务处分。本文分离最新政策,详解增值税发票过期抵扣规则,并给出具体弥补计划,倡议财务职员收躲备用。


一、发票过期抵扣的中间规则

1. 2017年后的发票:无认证时间限制

自2017年1月1日起,增值税专用发票、海关缴款书等扣税凭据撤消180天认证刻日。企业取得的2017年及以后开具的发票,实际上可随时经过增值税发票综合效劳平台停止用途确认和抵扣。

破例状况

  • 如发票涉及虚伪交易或不符合税法例则的抵扣景象(如用于团体福利),即使未过期也不得抵扣。

2. 2016年前的发票:过期需非凡审批

对于2016年12月31日前开具的发票,若超越认证刻日,需满意如下条件方可弥补:

  • 主观缘由导致过期(后文详述)
  • 经税务构造逐级上报至国家税务总局考核

二、这6种过期状况仍可抵扣

依据国家税务总局公告(2011年第50号),如下6类主观缘由造成的过期,企业可恳求抵扣:

景象分类具体场景举例
不可抗力天然劫难(如地震、洪流)、突发公同工作导致无法认证
凭据损失发票被盗抢、邮寄损失或误递
行政干预法律/行政构造扣押凭据,或税务系统缺点导致过期
交易瓜葛交易双方经济瓜葛耽搁传递发票
职员变革办税职员伤亡、沉痾或离职未交接
其余景象国家税务总局特别同意的状况

案例:某企业在2023年因台风导致办公场合被淹,局部增值税专用发票损毁。企业凭天气部分劫难证实、购销合划一资料恳求,最终乐成抵扣税款。


三、弥补操纵全流程指南

步调1:豫备恳求资料(5项必备)

  1. 过期抵扣书面恳求(说明具体缘由)
  2. 增值税扣税凭据复印件
  3. 主观缘由证实资料(如劫难证实、离职证实等)
  4. 购销条约/货物运输票据
  5. 银行付款凭据

步调2:提交主管税务构造

  • 资料需在过期发作后30个工作日内提交
  • 税务构造10个工作日内实现初审

步调3:逐级上报至国家税务总局

  • 省税务构造核对后,每一个月会合上报一次
  • 总局考核经事先,企业可在次月报告期抵扣

四、企业必须警觉的3大误区

误区1:统统平凡发票都无期限

  • ***:平凡发票虽无认证刻日,但需在用度发作年度进账。比方2024年用度若用2023年平凡发票报销,能够被认定分歧规。

误区2:过期间接取消重开

  • ***:超越冲红刻日(开具后6个月)的发票,需先恳求《开具红字发票信息表》,经税局考核方可重开。

误区3:系统缺点可主动延期

  • ***:需保存系统缺点截图、报修记录等证据,并在规复后3日内提交书面说明。

五、企业防御过期的4条倡议

  1. 建立发票台账:使用财务软件(如好会计)配置180天预警,主动提醒邻近到期发票。
  2. 双人复核机制:每一个月尾由会计和财务主管交叉核对未认证发票。
  3. 电子存档备份:扫描纸质发票上传云端,防止原件损失影响认证。
  4. 培训应急流程:拟订办税职员离职/突发状况的发票交接预案。

结语:发票过期抵扣并非相对不可逆,但弥补成本远高于同样平常规范治理。倡议企业分离自身状况,建立“系统预警+家养复核+应急呼应”的全流程管控系统,防止因发票题目造成经济损失。

本文政策依据:国家税务总局公告2011年第50号、2019年第45号,增值税暂行条例实施细则]